Ek Raashtr Ek Kar: जीएसटी Par Nibandh Hindi Essay
एक राष्ट्र एक कर: जीएसटी (One Nation One Tax: GST) par Nibandh Hindi mein
जब आप पिछली बार किसी रेस्तरां में गए थे तो क्या आपने बिल पर ध्यान दिया था? या खरीदारी के बाद मिले बिल में? आपको जीएसटी नाम से एक अतिरिक्त शुल्क मिलेगा। क्या आपको पता है कि यह क्या है? और इसे क्यों लगाया जाता है? यह एक ऐसा टैक्स है जो हम सभी को सरकार को देना पड़ता है। आज इस एक राष्ट्र एक कर: जीएसटी के निबंध में हम जीएसटी के इतिहास, प्रकार, उद्देश्य, विशेषताएं, लाभ और हानि के बारे में चर्चा करेंगे।
- प्रस्तावना
- जीएसटी का इतिहास
- जीएसटी के प्रकार
- जीएसटी के उद्देश्य
- जीएसटी की विशेषताएं
- जीएसटी के लाभ
- जीएसटी से हानि
- उपसंहार
प्रस्तावना
2014 में तत्कालीन वित्त मंत्री श्री अरुण जेटली ने संसद में संविधान संशोधन विधेयक पेश किया। मई 2015 में, संविधान (122वां संशोधन) विधेयक लोकसभा में पारित किया गया। एकीकृत जीएसटी विधेयक, 2017, केंद्र शासित प्रदेश जीएसटी विधेयक, 2017, केंद्रीय जीएसटी विधेयक, 2017 और जीएसटी (राज्यों को मुआवजा) विधेयक, 2017 20 अप्रैल 2017 तक लोकसभा और राज्यसभा द्वारा पारित कर दिए गए। 1 जुलाई, 2017 को जीएसटी को आधिकारिक तौर पर लागू किया गया था।
काफी विरोध के बाद जीएसटी पारित और लागू हुआ।
जीएसटी का इतिहास
जीएसटी का इतिहास 20 साल से भी पहले वर्ष 2000 से शुरू होता है जब भारत में जीएसटी को अपनाने के संबंध में पहली चर्चा उस समय की गई थी जब अटल बिहारी वाजपेयी सरकार का शासनकाल था।
इस उद्देश्य के लिए राज्य के वित्त मंत्रियों की एक अधिकार प्राप्त समिति को चुना गया क्योंकि उनके पास राज्य वैट के साथ काम करने का पूर्व अनुभव था। 2004 में राजकोषीय उत्तरदायित्व और बजट प्रबंधन समिति का गठन किया गया और समिति ने जीएसटी लागू करने की सिफारिश की।
2006-07 के बजट भाषण के दौरान, तत्कालीन केंद्रीय वित्त मंत्री ने घोषणा की कि जीएसटी को 1 अप्रैल, 2010 तक पेश किया जाएगा। हालांकि, विभिन्न कारणों से, जीएसटी की शुरूआत को आगे बढ़ाना पड़ा।
संविधान (115वां संशोधन) विधेयक, 2011 संसद में पेश किया गया। यह विधेयक जीएसटी के कुछ प्रावधानों को शामिल करने के लिए पेश किया गया था और एक स्थायी समिति द्वारा इसकी विस्तार से जांच की गई थी।
2014 में लोकसभा के विघटन के साथ, विधेयक समाप्त हो गया, इस प्रकार एक नए संवैधानिक संशोधन विधेयक की आवश्यकता हुई।
जीएसटी के प्रकार
1 जुलाई 2017 को, सरकार ने राज्य वैट, सीमा शुल्क, केंद्रीय उत्पाद शुल्क और मनोरंजन कर जैसे कई अन्य अप्रत्यक्ष करों को बदलने के लिए माल और सेवा कर के तहत एक नई अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था की घोषणा की।
जीएसटी के निम्न प्रकार हैं;
- सीजीएसटी
- एसजीएसटी
- आईजीएसटी
- यूटीजीएसटी
सीजीएसटीटी
सीजीएसटी का मतलब केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर है। इसने केंद्र सरकार के अधीन सभी पिछले करों का स्थान ले लिया। ऐसे करों के कुछ उदाहरण केंद्रीय अधिभार और उपकर और केंद्रीय उत्पाद शुल्क हैं। सीजीएसटी किसी राज्य के भीतर माल की आवाजाही पर लगाया जाता है।
सीजीएसटी का मतलब समझने के लिए आइए एक उदाहरण लेते हैं।
यदि कोई निर्माता पश्चिम बंगाल में किसी वस्तु का उत्पादन करता है और उसे राज्य के भीतर (राज्य के भीतर) बेचता है, तो एसजीएसटी और सीजीएसटी दोनों लगाए जाएंगे। पहला पश्चिम बंगाल राज्य सरकार के पास जाएगा, जबकि दूसरा केंद्र सरकार के पास जाएगा। ज्यादातर मामलों में, जीएसटी परिषद के आदेश के अनुसार कर को राज्य और केंद्र सरकारों के बीच समान रूप से विभाजित किया जाता है।
एसजीएसटी
राज्य सरकार द्वारा एकत्र किए गए जीएसटी को एसजीएसटी के रूप में जाना जाता है, जो इसकी भौगोलिक सीमाओं के भीतर लेनदेन पर लागू होता है। नई कर व्यवस्था के तहत, मनोरंजन कर, वैट और राज्य बिक्री कर जैसे पिछले राज्य कर गैर-कार्यात्मक हो गए।
एसजीएसटी का मतलब राज्य वस्तु एवं सेवा कर है, जो अल्कोहलिक शराब को छोड़कर वस्तुओं और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एकल कर है। यह केवल उत्पाद के लेन-देन मूल्य पर लिया जा सकता है – वह राशि जो खरीदार को भुगतान करनी होगी।
एसजीएसटी की विशेषताएं राज्य-वार भिन्न हो सकती हैं क्योंकि प्रत्येक राज्य सरकार के अलग-अलग अधिनियम हैं। हालाँकि, कर योग्य घटनाएँ, मूल्यांकन, वस्तुओं और सेवाओं का वर्गीकरण और उपाय जैसी विशिष्ट विशेषताएं पूरे देश में समान हैं।
इस प्रकार, यह कर इस नई कर व्यवस्था के उद्देश्य का प्रतीक है: एक कर, एक राष्ट्र।
आईजीएसटी
आईजीएसटी का मतलब इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है। यह आम तौर पर अंतरराज्यीय लेनदेन के दौरान लागू होता है, यानी दो अलग-अलग राज्यों के बीच लेनदेन। जीएसटी के प्रकारों में, यह दो राज्यों के बीच उत्पादों और सेवाओं की आपूर्ति और यहां तक कि निर्यात और आयात (आईजीएसटी + सीमा शुल्क) पर भी लगाया जाता है। आईजीएसटी अधिनियम के अनुसार इसके संग्रहण की जिम्मेदारी केंद्र सरकार की है।
आइए इसे एक उदाहरण की सहायता से सरल बनाएं।
मान लीजिए कि पश्चिम बंगाल का एक निर्माता महाराष्ट्र में एक ग्राहक को सामान बेचता है। इस मामले में, आईजीएसटी लेनदेन मूल्य पर लागू होगा। यह रकम केंद्र सरकार जुटाएगी। बाद में, यह राशि उपभोक्ता राज्य – इस मामले में, महाराष्ट्र – और केंद्र सरकार के बीच विभाजित की जाएगी।
कर उपभोक्ता राज्य को क्यों जाता है, विनिर्माण राज्य को नहीं? क्योंकि खरीदार को टैक्स देना पड़ता है।
यूटीजीएसटी
यूटीजीएसटी का मतलब केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर है, जो केंद्र शासित प्रदेशों में वस्तुओं और सेवाओं के लेनदेन पर लागू होता है। यह अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, लक्षद्वीप, दमन दीव, चंडीगढ़ और दादरा और नगर हवेली में उत्पादों की आपूर्ति पर लगाया जाता है।
ध्यान दें कि यूटीजीएसटी केवल बिना विधानसभा वाले केंद्र शासित प्रदेशों पर लागू है।
इसलिए, दिल्ली, पुडुचेरी और यहां तक कि जम्मू और कश्मीर के नवगठित केंद्र शासित प्रदेश यूटीजीएसटी के लिए नहीं बल्कि एसजीएसटी के लिए उत्तरदायी हैं। केवल यूटीजीएसटी का अर्थ समझना पर्याप्त नहीं है। आपको लागू दरें भी पता होनी चाहिए.
यह कर केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है और केंद्रशासित प्रदेशों में राज्य वस्तु एवं सेवा कर का विकल्प है। इस प्रकार, यूटीजीएसटी प्रतिशत एसजीएसटी के समान है, जो 2.5%, 6%, 9% और 14% है।
इसके अलावा, जीएसटी के प्रकार और उनसे जुड़ी दरों को समझने के बाद, यह जानना महत्वपूर्ण है कि कुछ उत्पादों पर 0% कर लगता है। स्तनधारियों, पक्षियों और मछलियों के मांस पर ऐसा कर नहीं लगता है। इसके अतिरिक्त, सैनिटरी नैपकिन, केले, सेब और अंगूर अन्य कर-मुक्त उत्पाद हैं।
जीएसटी के उद्देश्य
जीएसटी के निम्न उद्देश्य हैं;
‘एक राष्ट्र, एक कर’ की विचारधारा को प्राप्त करने के लिए: जीएसटी ने कई अप्रत्यक्ष करों का स्थान ले लिया है, जो पिछली कर व्यवस्था के तहत मौजूद थे। एक ही कर होने का लाभ यह है कि प्रत्येक राज्य किसी विशेष उत्पाद या सेवा के लिए समान दर का पालन करता है। केंद्र सरकार द्वारा दरें और नीतियां तय करने से कर प्रशासन आसान हो गया है। सामान्य कानून पेश किए जा सकते हैं, जैसे माल परिवहन के लिए ई-वे बिल और लेनदेन रिपोर्टिंग के लिए ई-चालान। कर अनुपालन भी बेहतर है क्योंकि करदाताओं को कई रिटर्न फॉर्म और समय-सीमाओं से जूझना नहीं पड़ता है। कुल मिलाकर, यह अप्रत्यक्ष कर अनुपालन की एक एकीकृत प्रणाली है।
अधिकांश अप्रत्यक्ष करों को समाहित करना: भारत में कई पूर्ववर्ती अप्रत्यक्ष कर थे जैसे सेवा कर, मूल्य वर्धित कर (वैट), केंद्रीय उत्पाद शुल्क इत्यादि, जो कई आपूर्ति श्रृंखला चरणों में लगाए जाते थे। कुछ कर राज्यों द्वारा शासित होते थे और कुछ केंद्र द्वारा।
वस्तुओं और सेवाओं दोनों पर कोई एकीकृत और केंद्रीकृत कर नहीं था। इसलिए, जीएसटी लागू किया गया था। जीएसटी के तहत सभी प्रमुख अप्रत्यक्ष करों को एक में समाहित कर दिया गया। इससे करदाताओं पर अनुपालन बोझ काफी कम हो गया है और सरकार के लिए कर प्रशासन आसान हो गया है।
करों के व्यापक प्रभाव को समाप्त करना: जीएसटी का एक प्राथमिक उद्देश्य करों के व्यापक प्रभाव को दूर करना था। पहले, विभिन्न अप्रत्यक्ष कर कानूनों के कारण, करदाता एक कर के कर क्रेडिट को दूसरे कर के विरुद्ध समायोजित नहीं कर सकते थे। उदाहरण के लिए, निर्माण के दौरान भुगतान किए गए उत्पाद शुल्क को बिक्री के दौरान देय वैट के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता है। इससे करों का व्यापक प्रभाव पड़ा। जीएसटी के तहत, कर लेवी केवल आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में जोड़े गए शुद्ध मूल्य पर है। इससे करों के व्यापक प्रभाव को खत्म करने में मदद मिली है और वस्तुओं और सेवाओं दोनों में इनपुट टैक्स क्रेडिट के निर्बाध प्रवाह में योगदान मिला है।
कर चोरी पर अंकुश लगाना: भारत में जीएसटी कानून पूर्ववर्ती अप्रत्यक्ष कर कानूनों की तुलना में कहीं अधिक सख्त हैं। जीएसटी के तहत, करदाता केवल अपने संबंधित आपूर्तिकर्ताओं द्वारा अपलोड किए गए चालान पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। इस तरह, नकली चालान पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने की संभावना न्यूनतम है। ई-चालान की शुरूआत ने इस उद्देश्य को और मजबूत किया है।
इसके अलावा, जीएसटी एक राष्ट्रव्यापी कर होने और एक केंद्रीकृत निगरानी प्रणाली होने के कारण, डिफॉल्टरों पर शिकंजा कसना तेज और कहीं अधिक कुशल है। इसलिए, जीएसटी ने कर चोरी पर अंकुश लगाया है और कर धोखाधड़ी को काफी हद तक कम किया है।
करदाता आधार को बढ़ाना: जीएसटी ने भारत में कर आधार बढ़ाने में मदद की है। पहले, प्रत्येक कर कानून में टर्नओवर के आधार पर पंजीकरण के लिए एक अलग सीमा होती थी। चूंकि जीएसटी वस्तुओं और सेवाओं दोनों पर लगाया जाने वाला एक समेकित कर है, इससे कर-पंजीकृत व्यवसायों में वृद्धि हुई है।
इसके अलावा, इनपुट टैक्स क्रेडिट से जुड़े सख्त कानूनों ने कुछ असंगठित क्षेत्रों को कर के दायरे में लाने में मदद की है। उदाहरण के लिए, भारत में निर्माण उद्योग।
व्यवसाय करने में आसानी के लिए ऑनलाइन प्रक्रियाएँ: पहले, करदाताओं को प्रत्येक कर कानून के तहत विभिन्न कर अधिकारियों से निपटने में बहुत कठिनाइयों का सामना करना पड़ता था। इसके अलावा, जबकि रिटर्न दाखिल करना ऑनलाइन था, अधिकांश मूल्यांकन और रिफंड प्रक्रियाएं ऑफ़लाइन हुईं। अब, जीएसटी प्रक्रियाएं लगभग पूरी तरह से ऑनलाइन की जाती हैं। पंजीकरण से लेकर रिटर्न फाइलिंग, रिफंड से लेकर ई-वे बिल जेनरेशन तक सब कुछ एक बटन के क्लिक से हो जाता है।
इसने भारत में व्यापार करने में समग्र आसानी में योगदान दिया है और करदाता अनुपालन को काफी हद तक सरल बनाया है। सरकार ई-चालान, ई-वे बिल और जीएसटी रिटर्न फाइलिंग जैसे सभी अप्रत्यक्ष कर अनुपालन के लिए जल्द ही एक केंद्रीकृत पोर्टल पेश करने की भी योजना बना रही है।
जीएसटी की विशेषताएं
जीएसटी की निम्न विशेषताएं हैं;
व्यापक अप्रत्यक्ष कर: जीएसटी एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है। इसमें पहले की अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था के तहत राज्य सरकारों और केंद्र सरकार द्वारा लगाए गए 17 अप्रत्यक्ष करों को समाहित कर दिया गया है। जीएसटी ने वस्तुओं और सेवाओं पर लगने वाले विभिन्न करों को एक एकीकृत कर में एकीकृत कर दिया है। इस प्रकार, जीएसटी ने एकीकृत कर व्यवस्था ला दी है।
उपभोग या गंतव्य आधारित कर: जीएसटी उस राज्य में देय है जिसमें वस्तुओं और सेवाओं का अंततः उपभोग किया जाता है। इस प्रकार, यह उपभोग या गंतव्य आधारित कर है।
पूरे देश में एक समान जीएसटी दरें: जीएसटी का आदर्श वाक्य एक राष्ट्र, एक कर, एक बाजार है। जीएसटी व्यवस्था के तहत, जीएसटी दरें पूरे देश में समान हैं। पहले राज्यों में वैट/सेल्स टैक्स की दरें अलग-अलग थीं।
वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर कर: जीएसटी मानव उपभोग के लिए मादक शराब की आपूर्ति पर करों को छोड़कर, वस्तुओं और सेवाओं या दोनों की आपूर्ति पर एक कर है। फिलहाल पेट्रोलियम उत्पाद जीएसटी से बाहर रहेंगे. यदि जीएसटी परिषद निर्णय लेती है तो पेट्रोलियम उत्पादों को जीएसटी नेटवर्क में लाया जा सकता है। पेट्रोलियम उत्पादों का मतलब है पेट्रोलियम क्रूड, हाई स्पीड डीजल, मोटर स्पिरिट यानी पेट्रोल, प्राकृतिक गैस और एविएशन टरबाइन ईंधन।
माल के निर्माण या बिक्री पर कर की पिछली अवधारणा के विपरीत इस्तेमाल किया गया शब्द “आपूर्ति” है। इसलिए, स्टॉक ट्रांसफर और ब्रांच ट्रांसफर भी जीएसटी के दायरे में आएंगे। पंजीकृत व्यक्ति/करदाता द्वारा वस्तुओं और सेवाओं के खरीदार से जीएसटी वसूला जाता है।
इनपुट टैक्स क्रेडिट के कारण कोई कर नहीं: वस्तु एवं सेवा कर मूल्य वर्धित कर के परिवार से संबंधित है। जीएसटी वस्तुओं के बढ़ते मूल्य पर लगाया जाता है। इसके अलावा, इनपुट टैक्स क्रेडिट (संक्षेप में, आईटीसी) की अनुमति है जो करों के व्यापक प्रभाव से बचाता है। प्रत्येक पंजीकृत कराधीन व्यक्ति जो भारत में किसी भी स्थान पर व्यवसाय करता है, उसे स्वीकार्य इनपुट पर कर क्रेडिट का हकदार है जिसे सरकार के रिकॉर्ड में ऐसे व्यक्ति के इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर में जमा किया जाएगा। इस प्रकार, कर पर कोई कर नहीं लगता है।
पंजीकृत व्यक्ति/करदाता द्वारा जीएसटी का संग्रह: जीएसटी केवल उस व्यक्ति/करदाता द्वारा एकत्र किया जा सकता है जो केंद्रीय माल और सेवा कर अधिनियम, 2017 के तहत पंजीकृत है।
व्यक्ति में शामिल हैं:
(ए) एक व्यक्ति;
(बी) हिंदू अविभाजित परिवार;
(सी) एक कंपनी;
(डी) एक फर्म;
(ई) एक सीमित देयता भागीदारी;
(च) व्यक्तियों का एक संघ;
(छ) किसी केंद्रीय अधिनियम, राज्य अधिनियम या किसी सरकारी कंपनी द्वारा या उसके तहत स्थापित कोई निगम;
(ज) कोई भी कॉर्पोरेट निकाय;
(i) एक सहकारी समिति;
(जे) एक स्थानीय प्राधिकारी;
(के) केंद्र सरकार या राज्य सरकार;
(एल) भरोसा
एकत्रित जीएसटी सरकार को देय है: वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर जीएसटी एकत्र किया जाता है। वस्तुओं और/या सेवाओं की खरीद पर भुगतान किए गए जीएसटी की कटौती के बाद, वस्तुओं और/या सेवाओं की आपूर्ति पर एकत्र किया गया जीएसटी सरकार को देय है।
एकाधिक दर संरचना: जीएसटी में एकाधिक दर संरचना है। वस्तुओं पर जीएसटी दरों में 5%, 12%, 18%, 28% और 3% शामिल हैं। सेवाओं के लिए जीएसटी दरें 5%, 12%, 18% और 28% हैं।
जीएसटी से लाभ
जीएसटी से निम्नलिखित लाभ है;
- विदेशी निवेश में वृद्धि
- एक बार में ही लगभग सारे करों का निर्वहन
- कर भुगतान की सरल प्रणाली
- लॉजिस्टिक में सरलता
- व्यापक प्रभावों को समाप्त करना
- पारदर्शिता
- कर भंडार में तेजी
- कर चोरी के अंकुश
जीएसटी से हानि
जीएसटी से निम्नलिखित हानियां हैं;
- वस्तुओं की कीमत में वृद्धि
- सॉफ्टवेयर सामानों में अतिरिक्त खर्च
- छोटी और मध्यम आकार की कंपनियों पर कर के बोझ में वृद्धि
- ऑनलाइन फाइलिंग प्रणाली में स्थानांतरण कठिन
- रियल एस्टेट सेक्टर में नुकसान
उपसंहार
जीएसटी से अधिक पारदर्शी और भ्रष्टाचार मुक्त कराधान प्रणाली बनेगी। जीएसटी को इस तरह से तैयार किया गया है, ताकि इससे व्यवसायों और उपभोक्ताओं दोनों को फायदा हो। भारत को वस्तु एवं सेवा कर जैसे अप्रत्यक्ष कर पर बेहतर कर सुधार की आवश्यकता थी। जीएसटी भारत को अंतरराष्ट्रीय बाजार में बातचीत के लिए बेहतर स्थान पर रखता है। इसके अलावा, एसएमई (लघु और मध्यम उद्यम) और अन्य संगठित क्षेत्र को अपने दायरे में लाकर, जीएसटी एक अधिक स्थिर भारतीय औद्योगिक क्षेत्र और एक बेहतर अर्थव्यवस्था की ओर ले जाता है।